La reforma fiscal introduce nuevos tipos impositivos y nuevos incentivos que pueden reducir significativamente la carga fiscal de muchas empresas

Las empresas tienen entre el 1 y el 27 de julio de 2026 para presentar el Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2025, una campaña marcada por la entrada en vigor de una de las reformas fiscales más relevantes de los últimos años para las pequeñas y medianas empresas.

Desde Puigverd Assessors advierten de que este año no solo es importante cumplir con el calendario fiscal, sino también revisar correctamente la situación de cada empresa para aplicar el tipo impositivo que le corresponde y aprovechar todos los incentivos previstos por la normativa.

"La reforma introduce una fiscalidad más favorable para muchas empresas, pero también obliga a analizar con detalle cada caso para evitar errores que puedan dar lugar a regularizaciones o sanciones posteriores", explican desde el despacho.

Nuevos tipos impositivos según el tamaño de la empresa
La principal novedad afecta a los tipos de gravamen, que pasan a diferenciarse en función del volumen de facturación de cada sociedad.

Las microempresas con una facturación inferior al millón de euros tributarán al 21 % sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22 % sobre el resto, con una reducción progresiva prevista para los próximos ejercicios.

Por su parte, las empresas con una facturación de entre 1 y 10 millones de euros aplicarán un tipo del 24 %, también con una reducción gradual hasta alcanzar el 20 % en los próximos años.

Las empresas de nueva creación y las startups seguirán beneficiándose del tipo reducido del 15 % durante el primer ejercicio con beneficios y el siguiente, mientras que el tipo general se mantiene en el 25 %.

Más incentivos fiscales
La campaña incorpora también mejoras en la reserva de capitalización, que incrementa la reducción aplicable sobre la base imponible y puede alcanzar hasta el 30 % en determinados supuestos vinculados al incremento y mantenimiento del empleo.

Además, se prorroga la libertad de amortización para las inversiones en energías renovables y autoconsumo energético realizadas durante 2025 y 2026, una medida que permite anticipar deducciones fiscales y mejorar la tesorería de las empresas.

Preparar la documentación con antelación
Puigverd Assessors recomienda que las sociedades preparen con suficiente antelación toda la documentación necesaria para elaborar el Modelo 200: cuentas anuales, resultado contable, amortizaciones, gastos no deducibles, bases imponibles negativas pendientes de compensar y retenciones soportadas.

"Esperar a los últimos días puede dificultar la revisión de la declaración y provocar que se pierdan beneficios fiscales a los que la empresa tiene derecho", señalan desde la asesoría.

Asesoramiento especializado
Con una amplia experiencia en el asesoramiento fiscal a empresas y autónomos del Vallès y del Barcelonés, Puigverd Assessors ofrece apoyo durante toda la campaña del Impuesto sobre Sociedades para garantizar que cada empresa cumpla correctamente con sus obligaciones fiscales y aproveche todas las oportunidades que ofrece la nueva normativa.

Para obtener más información o concertar una revisión de la declaración, las empresas pueden ponerse en contacto con el equipo de Puigverd Assessors.